Финансы - это совокупность экономических отношений в процессе создания и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств; возникли в условиях регулярного товарно-денежного обмена в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Разделы

Виды финансовых стратегий фирмы

Финансовая стратегия - представляет собой долговременный курс целенаправленного управления финансами для достижения общеорганизационных стратегических целей.

Анализ финансового плана ООО «Гриф»

Планирование в компании начинается с планирования отделом сбыта на основе маркетинговых исследований объема продаж на следующий год. В 2010 году объем продаж планировался в сторону увеличения на 15%, по сравнению с прошлым годом.

На основании это плана, сотрудниками отдела сбыта разрабатывается план для филиалов. В частности, предоставлен следующий прогноз:

Таблица 4

Прогноз сбыта ООО «Гриф»

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого:
План продаж	5371,6	6267,8	7548,7	7048,5	26236,6

На основании прогноза продаж и учета отсрочки платежа был составлен график поступления денежных средств.

Таблица 5

График ожидаемых поступлений денежных средств ООО «Гриф»

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого:
Дебиторская задолженность на 31.12	1820,12				1820,12
Продажи 1 квартала	3328,2	2443,35			5771,55
Продажи 2 квартала		3685,98	3048,58		6734,55
Продажи 3 квартала			4793,22	3317,6	8110,82
Продажи 4 квартала				5203,77	5203,77
Итого:	5148,32	6129,33	7841,8	8521,33	27640,83

Основой организации финансов предприятия является финансовый план. Формой финансового плана является баланс доходов и расходов, в котором находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

Бюджет расходов составлен, исходя из прогнозируемого фонда времени труда рабочих. Переменная часть расходов рассчитывается исходя ставки 350 руб. за каждый час использования труда основных рабочих. Постоянная часть расходов в каждом периоде составляет 1400051 руб. Окончательный вид бюджета содержится в таблице 6.

Исходя из планируемого объема затрат прямого труда норматива переменных накладных затрат планируются суммарные переменные накладные издержки.

Таблица 6

Бюджет расходов в ООО «Гриф»

Наименование / период	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего
1. Заплан. прямые затраты труда (в час)	4289	4676	4785	4338	18088
2. Ставка перем. накладных расходов (руб./час)	350	350	350	350	350
3. Итого переменные накладные расходы, руб.	1501150	1636600	1674750	1518300	6330800
В том числе:
3.1. Вспомог. материалы	225172,5	245490	251212,5	227745	949620
3.2. З/п вспомог. рабочих	450345	490980	502425	455490	1899240
3.3. Премиальный фонд	165126,5	180026	184222,5	167013	696388
3.4.Электроэнергия	555425,5	605542	619657,5	561771	2342396
3.5.Прочие перем. расходы	105080,5	114562	117232,5	106281	443156
4. Постоянные общепроиз. расходы, руб.	1400051	1400051	1400051	1400051	5600204
В том числе:
4.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха	800000	800000	800000	8000000	3200000
4.2.Страхование имущества	48652,8	48652,8	48652,8	48652,8	194611,2
4.3.З/п административного персонала	243264	243264	243264	243264	973056
4.4.Электроэнергия на освещение	194611,2	194611,2	194611,2	194611,2	778444,8
4.5.Ремонт	113523,2	113523,2	113523,2	113523,2	45409,28
5. Итого общепроиз. расходы начисленные	2901201	3036651	3074800	2918350	11931000
6. Итого ставка накладных расходов (руб./час)	676,4	649,4	642,5	672,7	659,6
7. Всего выплаты денежных средств, руб.	2101201	2236651	2274800	2118350	873100

Перейти на страницу:
1 2 3 4