Специфика оценки финансового состояния страховой организации

Внутренние пользователи проводят анализ финансового состояния страховой организации с целью выявления резервов повышения ее платежеспособности, финансовой устойчивости и эффективности деятельности.

Методика анализа финансового состояния для внутренних пользователей должна включать следующие этапы.

1. Сбор, оценка и обработка информации - законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность страховых организаций; бухгалтерская отчетность; данные регистров бухгалтерского и управленческого учета, данные бизнес-плана.

2. Преобразование типовых форм бухгалтерской отчетности в аналитическую форму и предварительное их чтение.

. Проведение анализа финансового состояния, включая:

- оценку платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и эффективности деятельности на основе анализа обобщающих и частных показателей;

- детальный анализ причин, обусловивших отклонения фактических значений показателей от базисных;

- выявление резервов улучшения финансового состояния страховой организации, а также повышения эффективности использования имущества и деятельности в целом.

4. Разработка управленческих решений на основе интерпретации обработанных данных и определения мероприятий, направленных на изменение финансового состояния страховой организации.

Методика анализа финансового состояния, проводимого внешними пользователями имеет ряд отличий от методики, предназначенной для внутренних пользователей, по цели, объекту, располагаемой информации о страховой компании и степени детализации анализа.

Для внешних пользователей главными целями выступают:

- для кредиторов и страхователей - оценка способности выполнять свои обязательства,

- для органов страхового надзора - определение степени защиты потребителей страховых услуг,

- для инвесторов - оценка инвестиционной привлекательности и др.

Объектом исследования для внутренних пользователей, как правило, является одна страховая организация, а для внешних - несколько компаний.

Методика анализа финансового состояния, проводимого внешними пользователями, позволяет получить обобщенную оценку платежеспособности, финансовой устойчивости и эффективности деятельности страховой организации по данным публикуемой бухгалтерской отчетности, и принять на этой основе управленческие решения о взаимодействии с анализируемой страховой компанией.

Исходя из содержания понятия финансового состояния страховой организации, мы выделили следующие основные направления анализа:

. Анализ ликвидности и платежеспособности.

2. Анализ деловой активности и финансовой устойчивости.

. Анализ финансовых результатов и рентабельности.

. Интегральная оценка финансового состояния страховой организации.

В таблице 2.1 представлена система обобщающих и частных показателей анализа финансового состояния страховой организации.

Таблица 2.1. - Система обобщающих и частных показателей анализа финансового состояния страховой организации